www.wszystkodlaksiegowych.pl » Czasopisma i publikacje

PUBLIKACJA + eBook:

Koszty niestanowiące kosztów podatkowych

W dodatku wskazano wybrane wydatki, których podatnik PIT i CIT nie może uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów, ponieważ nie wykazują związku z prowadzoną działalnością gospodarczą lub są ujęte w katalogu kosztów niestanowiących kosztów podatkowych. Dla przejrzystości dokonano ich pogrupowania w zależności od tego, czy dotyczą one: używania samochodów, zatrudnionych osób, reprezentacji, przedsiębiorcy, transakcji między kontrahentami, odsetek, opłat i prowizji.

Ustalanie dochodu za 2020 r. - wybrane zagadnienia

W publikacji prezentujemy zagadnienia związane z ustalaniem dochodu za 2020 r., stanowiącym generalnie podstawę obliczenia podatku dochodowego. W opracowaniu przedstawiono m.in. zasady ustalania dochodu rocznego uzyskanego z różnych źródeł przychodów u podatników CIT, sposób ustalania dochodu rocznego u podatników PIT prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów, zagadnienia związane z rozliczaniem strat podatkowych z lat ubiegłych, ulgi na złe długi w CIT/PIT, odliczaniem darowizn czy stosowaniem niektórych ulg podatkowych (np. ulgi na działalność badawczo-rozwojową, termomodernizacyjnej). Publikacja zawiera ponadto wybrane odpowiedzi na pytania Czytelników związane z przedstawioną tematyką.

Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego

Informacja dodatkowa stanowi uzupełnienie i wyjaśnienie danych wykazanych w bilansie, rachunku zysków i strat, zestawieniu zmian w kapitale (funduszu) własnym oraz rachunku przepływów pieniężnych. Dodatek omawia zasady sporządzania informacji dodatkowej według załącznika nr 1 do ustawy o rachunkowości, która obejmuje wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Sposób sporządzania wprowadzenia do sprawozdania finansowego przedstawiono na przykładzie druku dostępnego w Programie DRUKI Gofin. Natomiast dodatkowe informacje i objaśnienia zaprezentowano w formie uniwersalnych not (tabel), które uzupełniono licznymi przykładami liczbowymi oraz komentarzem.

Zmiany w VAT w 2021 r.

Dodatek omawia rozwiązania upraszczające rozliczenia dokonywane przez podatników VAT - tzw. pakiet Slim VAT i zmiany o charakterze doprecyzowującym i uzupełniającym w stosunku do niektórych konstrukcji prawnych w podatku VAT. Sygnalizuje również inne, projektowane na 2021 r. zmiany w VAT.

Potrącenia z wynagrodzenia pracownika i zleceniobiorcy

W dodatku omówiono w praktyczny sposób zagadnienia związane z potrąceniami z wynagrodzeń za pracę i z umowy zlecenia. Omówiono w nim również najczęściej występujące problemy przy dokonywaniu potrąceń, w tym sposób postępowania w razie kilku wypłat w jednym miesiącu oraz przy zbiegu różnych tytułów potrącenia.

Sporządzamy sprawozdanie finansowe za 2020 r. - wybrane zagadnienia

W dodatku przedstawiamy harmonogram prac bilansowych w odniesieniu do sprawozdań za 2020 r. Omawiamy kolejność i zakres czynności, a także przypominamy terminy związane z przeprowadzeniem inwentaryzacji. Ponadto poruszamy zagadnienia dotyczące wyboru firmy audytorskiej oraz podpisania umowy o badanie sprawozdania finansowego. Publikacja wzbogacona jest o odpowiedzi na pytania Czytelników oraz wyjaśnienia Ministerstwa Finansów, które mogą być pomocne przy pracach związanych ze sporządzaniem sprawozdań finansowych.

Najciekawsze rozstrzygnięcia MF, ZUS i resortu pracy w 2020 r.

W publikacji przedstawiamy najciekawsze wyjaśnienia, rozstrzygnięcia i objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów, ZUS i resortu pracy w kwestiach wątpliwych i spornych na gruncie podatku VAT, podatku dochodowego (PIT i CIT) oraz przepisów dotyczących składek ZUS, świadczeń chorobowych i prawa pracy. Większość stanowisk zaprezentowanych w tej publikacji stanowią odpowiedzi ww. organów na pytania naszego Wydawnictwa, a także odpowiedzi, które zostały udostępnione naszemu Wydawnictwu. Niniejsza publikacja została opracowana z uwzględnieniem często pojawiających się wątpliwości interpretacyjnych przepisów prawa, jak również sytuacji wątpliwych, występujących w praktyce życia gospodarczego.

Bilans i rachunek zysków i strat za 2020 r.

W dodatku zaprezentowano zasady sporządzania sprawozdania finansowego za 2020 r. według załącznika nr 1 do ustawy o rachunkowości. Omówiono w nim kompleksowo podstawowe elementy tego sprawozdania finansowego, takie jak bilans oraz rachunek zysków i strat. Zagadnienia wyceny bilansowej oraz prezentacji danych finansowych w bilansie i rachunku zysków i strat przedstawiono na wielu przykładach liczbowych.

Rozliczanie podatku VAT w praktyce - porady, instrukcje, checklisty

Dodatek zawiera praktyczne wskazówki dotyczące rozliczania podatku VAT. Przedstawiono w nim zakres obowiązków podatników - od rejestracji, stosowania właściwych stawek VAT, MPP, zasad rozliczania podatku VAT w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności do dokumentowania wywozu i dostarczania towarów do zagranicznego nabywcy.

Składki na FP, FS i FGŚP za pracowników oraz zleceniobiorców

Pracodawca/zleceniodawca opłaca za pracowników/zleceniobiorców obowiązkowe składki na Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, o ile są spełnione określone warunki. Obowiązujące przepisy przewidują również zwolnienia pracodawcy z opłacania składek na ww. Fundusze. Zagadnienia te omówiliśmy na przykładach w niniejszym dodatku, dołączając do niego wyciągi aktów prawnych dotyczących omawianej tematyki.

Obowiązki informacyjne w zakresie cen transferowych

W dodatku zaprezentowano najistotniejsze, na gruncie przepisów o PIT i CIT, kwestie związane z podmiotami powiązanymi, w tym dotyczące sporządzania przez te podmioty:

• lokalnej dokumentacji cen transferowych,
• oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych, a także
• informacji o cenach transferowych.

Świadczenia na rzecz pracowników, wspólników i innych osób - wybrane zagadnienia

Powszechną praktyką jest, że w firmach przekazuje się pracownikom, wspólnikom czy innym osobom (np. zleceniobiorcom) różnego rodzaju świadczenia. Mogą to być m.in. dofinansowanie do wypoczynku, dopłaty do żłobków/przedszkoli dla dzieci pracowników, pakiety medyczne czy prezenty świąteczne. W publikacji tej przedstawiamy zagadnienia dotyczące przekazywania takich świadczeń, zarówno ze środków ZFŚS, jak i ze środków obrotowych pracodawcy. W dodatku prezentujemy, jak przekazanie tych świadczeń rozliczyć na gruncie VAT, PIT/CIT i składek ZUS, a także jak te zdarzenia ująć w księgach rachunkowych.

Wybrane przepisy z zakresu świadczeń chorobowych
Stan prawny na 1 listopada 2020 r.

Wszyscy pracodawcy mają obowiązek wypłaty wynagrodzenia za czas choroby, a niektórzy z nich są także płatnikami zasiłków z ubezpieczeń społecznych. Przygotowaliśmy zatem dla Państwa dodatek zawierający zbiór przepisów prawnych - według stanu prawnego na 1 listopada 2020 r. - niezbędnych do ustalenia prawa i wysokości ww. świadczeń.

Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne - wybrane zagadnienia

Publikacja pomocna wszystkim podatnikom wykorzystującym w działalności gospodarczej środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne. Przedstawiamy w niej szczegółowo zasady ustalania wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych oraz metody ich amortyzacji. Odpowiadamy również na najczęściej zadawane pytania dotyczące tych zagadnień.

Podatek dochodowy w orzecznictwie sądowym

W dodatku zaprezentowano najnowsze orzeczenia sądów administracyjnych dotyczące zagadnień z zakresu podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych. Zawarta w nim tematyka obejmuje m.in. zasady ustalania przychodów i rozliczania kosztów uzyskania przychodów.

Inwentaryzacja - przygotowanie, dokumentacja i rozliczenie stwierdzonych różnic

W dodatku zaprezentowano m.in. informacje na temat zadań jednostki w związku z przygotowaniem inwentaryzacji, terminów i metod inwentaryzacji aktywów i pasywów, odpowiedzialności podmiotu zewnętrznego za inwentaryzację, udostępniania zespołom spisowym danych z wydruków magazynowych oraz warunków, jakie należy spełnić, aby przeprowadzić inwentaryzację ciągłą materiałów i towarów. Ponadto w dodatku mowa jest o dokumentacji inwentaryzacyjnej oraz o rozliczaniu różnic inwentaryzacyjnych powstałych w wyniku spisu z natury zapasów.

Nowy JPK_VAT z deklaracją - aktualizacja na 1.10.2020 r.

Od rozliczenia za październik 2020 r. (lub czwarty kwartał 2020 r. – w przypadku rozliczeń kwartalnych) wszyscy podatnicy VAT będą składać nowy JPK_VAT obejmujący część deklaracyjną i ewidencyjną. W dodatku przedstawiono zasady sporządzania, składania oraz korygowania nowego JPK_VAT z deklaracją. Ponadto przedstawiono przykładowy wzór jego wypełnienia.

Kontrola państwowej inspekcji pracy w zakładzie pracy

Kontroli przestrzegania przepisów z zakresu prawa pracy dokonuje Państwowa Inspekcja Pracy. Zapowiedź przeprowadzenia przez inspekcję kontroli wiąże się z określonymi obowiązkami, dlatego warto aby pracodawca się do niej przygotował. W niniejszym dodatku omawiamy zagadnienia z tego zakresu, w tym m.in. zasady przeprowadzania kontroli, prawa i obowiązki stron kontroli, przebieg kontroli oraz najczęściej kontrolowane obszary.

Ustawa o rehabilitacji i zatrudnianiu osób niepełnosprawnych
Stan prawny na 1 października 2020 r.

Dodatek zawiera ujednolicony przez redakcję na dzień 1 października 2020 r. tekst ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2020 r. poz. 426 z późn. zm.).

Zasady potrącalności kosztów podatkowych

Dodatek prezentuje wybrane zagadnienia związane z potrącalnością kosztów uzyskania przychodów przez przedsiębiorców - przedstawione w formie pytań i odpowiedzi. Dowiemy się z niego, kiedy podatnik może uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów koszty bezpośrednie i pośrednie. W dodatku znajdziemy również szczególne zasady rozliczania niektórych kosztów podatkowych.

Zasady odliczania VAT naliczonego w 2020 r.

Prezentowany dodatek wyjaśnia zagadnienia związane z realizacją prawa do odliczenia podatku naliczonego przez podatników VAT oraz planowane zmiany w tym zakresie. Szczególną uwagę poświęcamy terminom, w jakich odliczenie podatku naliczonego może nastąpić. Omawiamy także wszelkie wyłączenia ustawowe z prawa do odliczenia podatku VAT.

Leasing według Krajowych Standardów Rachunkowości i MSR

W dodatku poruszono zagadnienia dotyczące wyceny i ewidencji księgowej leasingu w świetle ustawy o rachunkowości oraz KSR i MSR. Powyższe zagadnienia zaprezentowano w dwóch częściach, tj. w części A - leasing według ustawy o rachunkowości i Krajowego Standardu Rachunkowości nr 5 "Leasing, najem i dzierżawa" oraz w części B - leasing według Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 16 "Leasing".

Obowiązki rejestracyjne podatników VAT

W dodatku omówiono obowiązki rejestracyjne dla celów VAT zarówno podmiotów dokonujących transakcji krajowych, jak i unijnych. Zaprezentowano checklistę ułatwiającą podatnikom określenie momentu, w którym podatnik musi dokonać takiej rejestracji, a także wzór nowego zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R obowiązującego od 1 kwietnia 2020 r. W opracowaniu uwzględniono najnowsze wyjaśnienia organów podatkowych.

Obowiązki pracodawcy wynikające z RODO

Od ponad dwóch lat obowiązują przepisy RODO. Stosowanie regulacji tego aktu prawnego nadal nastręcza pracodawcom wiele problemów, w tym m.in. podczas przeprowadzania rekrutacji bądź pozyskiwania i przetwarzania danych spoza katalogu wymienionego w Kodeksie pracy. Dlatego przygotowaliśmy dla Państwa dodatek, w którym omawiamy obowiązki pracodawcy wynikające ze stosowania RODO. W jednym z rozdziałów zamieściliśmy ciekawe i pomocne w bieżącej pracy wyjaśnienia Urzędu Ochrony Danych Osobowych.

Najciekawsze orzecznictwo VAT, PIT, CIT

Publikacja zawiera orzecznictwo sądowe dotyczące problematyki z zakresu VAT, podatku dochodowego od osób prawnych oraz od osób fizycznych. Przedstawiamy najciekawsze wyroki sądów administracyjnych, a także TSUE.

Wierzytelności i zobowiązania w podatku dochodowym

W dodatku omówiono, jak w podatku dochodowym ograniczać powstawanie zatorów płatniczych oraz rozliczać transakcje przekraczające 15.000 zł. Przedstawiono również konsekwencje utworzenia odpisu aktualizującego, uznania należności za nieściągalną, sprzedaży czy umorzenia wierzytelności. W formie pytań i odpowiedzi zaprezentowano praktyczne problemy, z którymi mają do czynienia podatnicy PIT i CIT w zakresie wierzytelności i zobowiązań.

Rezerwy, bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, zobowiązania warunkowe. Krajowy Standard Rachunkowości nr 6
Stan prawny na 20 sierpnia 2020 r.

Dodatek zawiera tekst Krajowego Standardu Rachunkowości nr 6 „Rezerwy, bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, zobowiązania warunkowe”, stanowiącego załącznik do uchwały nr 3/2014 Komitetu Standardów Rachunkowości z 4 marca 2014 r., opublikowanego w Dz. Urz. Min. Fin. z 7 kwietnia 2014 r. pod poz. 12. Celem tego standardu jest określenie jednolitych zasad ujmowania w księgach rachunkowych rezerw, biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów oraz zobowiązań warunkowych, jak też ich wyceny oraz kryteriów prezentacji i ujawniania w sprawozdaniu finansowym.

Uprawnienia pracownika zwalnianego z przyczyn pracodawcy
Stan prawny na 1 sierpnia 2020 r.

Niniejszy dodatek zawiera zbiór przepisów prawnych obejmujących uprawnienia pracownika zwalnianego z pracy z przyczyn dotyczących pracodawcy.

Ustawa o VAT
Stan prawny na 1 sierpnia 2020 r.

Publikacja zawiera ujednolicony przez redakcję tekst ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, według stanu prawnego na 1 sierpnia 2020 r. Wprowadzone do ustawy zmiany zostały odpowiednio wyróżnione.
Tekst ustawy został uzupełniony o uwagi od redakcji.
W dodatku uwzględniono przepisy, które będą obowiązywać od dnia 1 października 2020 r.

Ulgi w podatkach i składkach ZUS

Podmioty gospodarcze mogą korzystać z różnego rodzaju preferencji podatkowych, ulg i zwolnień, np. z ulgi na złe długi, ulgi dla młodych, ulgi w składkach ZUS, ulgi na start, małego ZUS, ulgi w składkach na FP, FS i FGŚP, itd. W niniejszej publikacji prezentujemy wybrane preferencje/ulgi/zwolnienia.

Majątek trwały - rozliczenie podatkowe

W dodatku przedstawiono praktyczne problemy, z którymi mają do czynienia podatnicy PIT i CIT użytkujący na potrzeby działalności gospodarczej środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne. Omówiono, jak na potrzeby dokonywania odpisów amortyzacyjnych ustalić wartość początkową oraz wysokość stawki amortyzacyjnej. Zaprezentowano w nim także zasady naliczania odpisów amortyzacyjnych oraz reguły ujmowania ich w kosztach uzyskania przychodów.

Świadczenia pracownicze w księgach jednostki

W dodatku zaprezentowano zagadnienia dotyczące ewidencji księgowej świadczeń pracowniczych. Poruszono w nim tematy dotyczące wynagrodzeń i składek ZUS, wydatków na odzież i obuwie robocze, zwrotu kosztów zakupu okularów korekcyjnych, zakupu i wydania pracownikom napojów, dofinansowania z ZFŚS do letniego wypoczynku pracowników i ich rodzin, finansowania przez pracodawcę zakupu karnetów sportowych, a także rezerw na świadczenia pracownicze i składek na PPK.

Split payment w VAT - jak stosować podzieloną płatność?

Dodatek zawiera praktyczne wskazówki dotyczące stosowania mechanizmu podzielonej płatności. W dodatku zaprezentowano checklistę ułatwiającą podatnikom stosowanie MPP, a także przykłady związane m.in. z ustalaniem przez organ podatkowy dodatkowego zobowiązania. Opisano w nim również kiedy i w jaki sposób podatnik będzie miał obowiązek oznaczania transakcji związanych z mechanizmem podzielonej płatności w nowym JPK_VAT obejmującym część deklaracyjną i ewidencyjną.

Wybrane przepisy z zakresu czasu pracy
Stan prawny na 1 lipca 2020 r.

W niniejszym dodatku zostały opublikowane wybrane przepisy z zakresu czasu pracy. Znajdą w nim Państwo regulacje dotyczące czasu pracy pracowników, w tym szczególnych grup zatrudnionych, tj. kierowców, pracowników niepełnosprawnych oraz tzw. białego personelu.

Podatek od czynności cywilnoprawnych - przepisy, wyjaśnienia, orzecznictwo

Publikacja zawiera ujednolicony tekst ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych. W opracowaniu tym zamieszczono ponadto wyjaśnienia organów podatkowych (oraz orzecznictwo NSA) w zakresie m.in. zakresu i przedmiotu opodatkowania PCC, opodatkowania PCC umów pożyczek, umów darowizn oraz ustalenia podstawy opodatkowania PCC.

Opodatkowanie prywatnego najmu

W dodatku omówione zostały zasady opodatkowania dochodów (przychodów) osiąganych z prywatnego najmu. Dowiedzieć się z niego można m.in. jakie formy opodatkowania podatnik może wybrać, co jest przychodem i kosztem podatkowym, a także czy przedmiot najmu podlega amortyzacji. Zaprezentowano zasady rozliczania prywatnego najmu przez małżonków. W formie odpowiedzi na pytania przedstawiono główne problemy nurtujące podatników w zakresie prywatnego najmu.

Należności niezapłacone - skutki podatkowe i ewidencja księgowa

W praktyce zdarza się, że podatnicy nie otrzymują od kontrahentów zapłaty za sprzedany towar/wykonaną usługę. Przepisy podatkowe umożliwiają wówczas wierzycielom skorzystanie z tzw. ulgi na złe długi – zarówno na gruncie CIT/PIT, jak i VAT. Na dłużników nakładają natomiast określone obowiązki. Kwestie te omawiamy w tym dodatku, z uwzględnieniem zmian wprowadzonych w związku z sytuacją spowodowaną koronawirusem. Omawiamy także skutki uznania wierzytelności za nieściągalne, umorzenia wierzytelności, ich sprzedaży oraz odpisania należności przedawnionych – również pod kątem ujęcia ich w ewidencji księgowej.

Rzeczowe aktywa trwałe w księgach i bilansie jednostki

Dodatek omawia zagadnienia związane z nabyciem, użytkowaniem, sprzedażą i likwidacją rzeczowych aktywów trwałych. W publikacji przedstawiono m.in. zasady ustalania wartości początkowej środków trwałych, ewidencję księgową nakładów ponoszonych na remonty i ulepszenia własnych oraz obcych środków trwałych, uproszczone zasady amortyzacji niskocennych środków trwałych, a także zasady wyceny bilansowej środków trwałych oraz ich prezentację w bilansie.

Podróże służbowe, w tym kierowców

Planowanie i rozliczanie podróży służbowych rodzi na każdym etapie liczne wątpliwości. Dlatego polecamy Państwu dodatek, w którym przedstawione zostały najważniejsze aspekty związane z odbywaniem podróży służbowych przez pracowników, w tym mobilnych. Ponadto w dodatku omówiono zasady zwrotu kosztów podróży, rozliczania zaliczki na jej poczet oraz dokonywania potrąceń z diet.

Wydatki na samochody osobowe - objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów

Publikacja niezbędna dla podmiotów wykorzystujących w prowadzonej działalności samochody osobowe. Dodatek w części I zawiera objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów z dnia 9 kwietnia 2020 r. Wyjaśniono w nich, jak rozliczać wydatki na nabycie samochodów osobowych, opłaty leasingowe, a także wydatki na używanie samochodów osobowych dla tzw. celów mieszanych. W części II natomiast zamieszczono wybrane, najciekawsze wyjaśnienia Ministerstwa Finansów, dotyczące ww. tematyki, będące odpowiedziami na pytania naszego Wydawnictwa.

Przegląd najnowszych interpretacji w zakresie podatku dochodowego

Publikacja zawiera wybrane przez autora najnowsze interpretacje organów podatkowych wydane na gruncie podatku dochodowego, poruszające m.in. kwestie powstawania przychodów, rozliczania kosztów uzyskania przychodów i obowiązków płatnika podatku.

Korekty błędów w księgach i sprawozdaniu finansowym

W dodatku opisano zasady ujmowania w sprawozdaniu finansowym i księgach rachunkowych skutków korekty błędów powstałych m.in. w wyniku pomyłek arytmetycznych, niewłaściwego zastosowania zasad rachunkowości, niedopatrzeń, czy mylnej interpretacji zdarzeń, z uwzględnieniem momentu ich ujawnienia, tj. przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego lub po jego zatwierdzeniu. Dodatek porusza również tematykę wpływu epidemii koronawirusa na sporządzone za 2019 r. sprawozdanie finansowe.

VAT w obrocie z zagranicą w 2020 r.

W dodatku omówiono zasady rozliczania najczęstszych form transakcji z zagranicą, czyli: WDT, WNT, transakcji łańcuchowych, magazynów call-off stock, eksportu i importu. Przedstawione zostały zasady opodatkowania poszczególnych transakcji, obowiązki sprawozdawcze spoczywające na podatnikach a także zmiany w obowiązujących przepisach.

Sposoby regulowania należności - skutki podatkowe

W dodatku omawiamy sposoby regulowania należności, z podziałem na płatności dokonywane przelewem, kartą płatniczą, w ratach, a także w ramach kompensaty. Omawiamy w nim także skutki uregulowania zapłaty na rachunek spoza białej listy oraz wskazujemy, jakie transakcje muszą być regulowane w ramach podzielonej płatności. Zagadnienia te omówione są pod względem ujęcia podatkowego, a także ewidencji księgowej. Temat regulowania należności przedstawiony jest w ujęciu ogólnym, problemowym oraz w świetle wyjaśnień organów podatkowych.

Urlopy wypoczynkowe w 2020 r.

Polecamy Państwu dodatek, w którym szczegółowo omówiono zasady ustalania prawa do urlopu, obliczania jego wymiaru, udzielania urlopu oraz ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas jego trwania. Uwzględniono przy tym rozwiązania szczególne w tym zakresie m.in. ze względu na rok zatrudnienia (pierwszy i kolejne), wymiar czasu pracy czy rodzaj wykonywanej pracy. W dodatku poruszono ponadto zagadnienia związane m.in. ze skutkami niewykorzystania urlopu, w tym dotyczące okoliczności oraz wysokości pieniężnej kompensaty w formie ekwiwalentu, a także terminów w jakich dochodzi do jego przedawnienia.

Działalność produkcyjna i usługowa w księgach rachunkowych

W dodatku zaprezentowano ogólne zasady wyceny produktów i półproduktów, w tym zagadnienia dotyczące kosztu wytworzenia produktów według Krajowego Standardu Rachunkowości nr 13. Ponadto przedstawiono ewidencję księgową kosztów produkcji oraz przychodów i kosztów z tytułu wykonania umów długoterminowych.

Rozliczenie wyniku finansowego w zależności od formy prawnej jednostki

W dodatku prezentujemy na licznych przykładach liczbowych ewidencję księgową zdarzeń związanych z podziałem zysku oraz rozliczeniem straty z uwzględnieniem formy prawnej jednostki, czyli ewidencję księgową podziału zysku (pokrycia straty) w spółkach kapitałowych, osobowych, spółce cywilnej oraz przedsiębiorstwie osoby fizycznej. Poruszamy w nim m.in. zagadnienia związane z: wypłatą dywidendy, wypłatą zaliczek, rozliczeniem straty kapitałem zapasowym, rezerwowym, dopłatami wspólników, w drodze obniżenia kapitału zakładowego, a także tematykę zatwierdzania rocznego sprawozdania finansowego i związane z tym konsekwencje.

Samochód w firmie - rozliczenie podatkowe w 2020 r.

W dodatku omówione zostały skutki podatkowe używania różnego rodzaju samochodów w działalności gospodarczej. Dowiedzieć się z niego można, jak rozliczyć amortyzację oraz koszty związane z używaniem firmowych pojazdów. Poruszono w nim także zagadnienia dotyczące rozliczania samochodów w leasingu, najmowanych oraz prywatnych wykorzystywanych w działalności gospodarczej.

Ustalanie podstawy opodatkowania i obowiązku podatkowego w VAT

W dodatku wyjaśniamy, w jakim terminie należy wykazać obowiązek podatkowy w VAT od poszczególnych czynności, kiedy uregulować VAT od otrzymanej zaliczki oraz jakie są skutki błędnego rozliczenia podatku należnego. Omawiamy również zasady ustalania podstawy opodatkowania VAT, również w odniesieniu do czynności nieodpłatnych i bonów.

Dokumentacja kadrowa

Proces nawiązywania stosunku pracy oraz przebieg zatrudnienia generuje powstanie wielu dokumentów kształtujących tę więź prawną oraz prawa i obowiązki jej stron. W dodatku omówiono najważniejsze z tych dokumentów.

Rozliczanie VAT od usług niematerialnych

Dodatek zawiera praktyczne wskazówki dotyczące rozliczania usług niematerialnych, m.in. doradczych, marketingowych, reklamowych, prawniczych, zarówno przez usługodawców, jak i nabywców krajowych i zagranicznych. W dodatku tym omówiono przykładowe dowody potwierdzające nabycie tych usług i opisano, w jaki sposób podatnik będzie miał obowiązek oznaczania powyższych usług w nowym JPK_VAT.

Karta Nauczyciela
Stan prawny na 1 kwietnia 2020 r.

Dodatek zawiera tekst ujednoliconej przez redakcję – na dzień 1 kwietnia 2020 r. - ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2019 r. poz. 2215).

Pobór podatku u źródła w 2020 r.

W dodatku zaprezentowano obowiązki płatnika pobierającego podatek u źródła. Wskazano przychody podlegające opodatkowaniu tym podatkiem. Omówiono obowiązek dochowania należytej staranności oraz zasady postępowania w sytuacji, gdy wypłata należności przekracza kwotę 2.000.000 zł.

Podatek dochodowy w księgach i sprawozdaniu finansowym

W dodatku zaprezentowano m.in. informacje dotyczące rozliczenia w księgach rachunkowych podatku dochodowego od osób prawnych oraz zasady ewidencji księgowej i prezentacji w sprawozdaniu finansowym odroczonego podatku dochodowego. Ponadto omówiono bilansowe skutki skorzystania z premii inwestycyjnej według KSR nr 2 oraz kwestię ewidencji podatku od przychodów z budynków.

Wdrożenie PPK w firmie

Od 1 stycznia br. pracodawcy, którzy na 30 czerwca 2019 r. zatrudniali co najmniej 50 osób zatrudnionych, zobowiązani są do wdrożenia pracowniczych planów kapitałowych (PPK). Jest to kolejna grupa podmiotów zatrudniających, objęta ustawą z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz. U. poz. 2215 z późn. zm.). W niniejszym dodatku opisaliśmy zagadnienia związane z wdrożeniem PPK w firmie, w tym dotyczące m.in. wyboru instytucji finansowej, zawarcia umowy o zarządzanie PPK i umowy o prowadzenie PPK, a także sankcji za niewypełnienie obowiązków przewidzianych w ustawie o PPK.

Mechanizm podzielonej płatności

Mechanizm podzielonej płatności (MPP) to sposób zapłaty za nabyte towary/usługi, który polega na jej rozdzieleniu i uiszczeniu kwoty netto z faktury na rachunek bankowy albo na rachunek w SKOK sprzedawcy (lub rozliczeniu w inny sposób), a kwoty VAT z faktury – na tzw. rachunek VAT. Obowiązkowym MPP objęte są płatności za towary/usługi nabyte przez podatników, jeżeli są to towary/usługi wskazane w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, gdy kwota należności ogółem wskazana w fakturze przekracza 15.000 zł (lub równowartość tej kwoty). Podatnicy mogą stosować również MPP dobrowolnie. W dodatku tym piszemy o płatnościach z zastosowaniem MPP z punktu widzenia podatku VAT, podatku dochodowego oraz jak ująć taką płatność w księgach rachunkowych. Przedstawiamy również odpowiedzi na pytania Czytelników dotyczące MPP oraz opisujemy najważniejsze informacje na ten temat wydane w objaśnieniach Ministerstwa Finansów. Dodatek zawiera ponadto wykaz towarów i usług objętych MPP (załącznik nr 15 do ustawy o VAT).

Stosowanie kas rejestrujących w 2020 r.

Ewidencjonowanie sprzedaży na rzecz osób prywatnych, co do zasady, powinno być prowadzone przy zastosowaniu kas on-line. Prezentowany dodatek omawia m.in. zasady korzystania ze zwolnienia ze względu na wysokość obrotu, odliczania ulgi z tytułu zakupu kas on-line, czy umieszczania na paragonach NIP nabywcy. Ponadto wskazano, jakie podmioty muszą bezwzględnie ewidencjonować sprzedaż przy użyciu kas on-line.

Przykłady ujęcia wybranych operacji w sprawozdaniu finansowym

Publikacja wyjaśnia sposoby prezentacji najpopularniejszych operacji gospodarczych w poszczególnych elementach sprawozdania finansowego, w tym dotyczących: zaliczek z tytułu dostaw i usług, dotacji i ich wykorzystania, sprzedaży aktywów trwałych, pożyczek, kredytów, tworzenia i rozwiązywania rezerw oraz odpisów aktualizujących wartość aktywów.

Kasy rejestrujące - przepisy wykonawcze
Stan prawny na 10 lutego 2020 r.

Dodatek zawiera zbiór przepisów wykonawczych do ustawy o VAT według stanu prawnego na 10 lutego 2020 r. regulujących:

• sposób prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących, warunki ich używania przez podatników, prowadzenie serwisu oraz termin zgłoszenia do naczelnika urzędu skarbowego,
• zakres zwolnień niektórych grup podatników oraz niektórych czynności z obowiązku ewidencjonowania obrotu i kwot podatku należnego za pomocą kas,
• warunki techniczne, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące,
• zasady odliczania i zwrotu części kwot wydatkowanych na zakup kas.

Zatrudnianie cudzoziemców

Legalne zatrudnienie cudzoziemca w Polsce wymaga, żeby posiadał on odpowiednie dokumenty. W niniejszym opracowaniu skupiamy się na dokumentach będących podstawą do świadczenia pracy. Ponadto omawiamy obowiązki związane z umową zawieraną z cudzoziemcem, a także wymieniamy sankcje za nieprzestrzeganie przepisów o zatrudnianiu cudzoziemców.

Utrata wartości aktywów. Krajowy Standard Rachunkowości nr 4
Stan prawny na 1 lutego 2020 r.

Dodatek zawiera treść Krajowego Standardu Rachunkowości nr 4 „Utrata wartości aktywów”. Celem tego standardu jest określenie zasad ustalania i ujmowania w księgach rachunkowych oraz wykazywania w sprawozdaniu finansowym odpisów aktualizujących wartość bilansową aktywów jednostki, spowodowanych częściową lub całkowitą utratą zdolności do przynoszenia jednostce korzyści ekonomicznych przez te aktywa.

Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych
Stan prawny na 1 lutego 2020 r.

Dodatek zawiera wyciąg ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2019 r. poz. 300 z późn. zm.), według stanu prawnego na 1 lutego 2020 r.

Rozporządzenia wykonawcze w sprawie VAT
Stan prawny na 20 stycznia 2020 r.

Publikacja zawiera wybrane - najczęściej stosowane przez podatników - krajowe przepisy wykonawcze do ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług według stanu prawnego na 20 stycznia 2020 r. W dodatku zamieściliśmy również obowiązujące bezpośrednio polskich podatników VAT unijne rozporządzenie wykonawcze Rady (UE) nr 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiające środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej.