www.wszystkodlaksiegowych.pl » Czasopisma i publikacje

Ustalanie dochodu za 2018 r. - wybrane zagadnienia

Publikacja zawiera zagadnienia związane z ustalaniem dochodu za 2018 r., stanowiącym generalnie podstawę obliczenia podatku dochodowego. W opracowaniu przedstawiono m.in. zasady ustalania dochodu uzyskanego z różnych źródeł przychodów u podatników CIT, sposób ustalenia dochodu rocznego u podatników PIT prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów, zagadnienia związane z rozliczaniem strat podatkowych z lat ubiegłych, odliczaniem darowizn czy stosowaniem ulgi na działalność badawczo-rozwojową. Publikacja zawiera ponadto wyjaśnienia organów podatkowych związane z przedstawioną tematyką.

Metody amortyzacji środków trwałych w praktyce

W dodatku przedstawiono praktyczne problemy, z którymi mają do czynienia podatnicy PIT i CIT stosujący poszczególne metody amortyzacji. Omówiono w nim, jakie warunki muszą być spełnione, by możliwe było skorzystanie z:

• metody liniowej,
• metody degresywnej,
• jednorazowej amortyzacji dla małych podatników i rozpoczynających działalność,
• jednorazowej amortyzacji dotyczącej fabrycznie nowych środków trwałych,
• amortyzacji przewidzianej dla środków trwałych o wartości początkowej nieprzekraczającej 10.000 zł.

Bilans i rachunek zysków i strat za 2018 r.

W dodatku opisano podstawowe zasady sporządzania sprawozdania finansowego za 2018 r. w formie elektronicznej. Ponadto omówiono w nim szczegółowo pozycje bilansu oraz rachunku zysków i strat sporządzanych przez jednostki inne niż banki, zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji oraz jednostki mikro, małe i organizacje pozarządowe.

Miejsce świadczenia w interpretacjach organów podatkowych

Dodatek stanowi zbiór interpretacji indywidualnych w zakresie miejsca świadczenia transakcji zagranicznych. Zawarto w nim wyjaśnienia istotnych problemów dotyczących ustalenia miejsca opodatkowania różnego rodzaju usług i sposobu ich rozliczenia.

Urlopy związane z rodzicielstwem

W tytułu urodzenia dziecka pracownikowi przysługuje urlop macierzyński, a następnie może korzystać z urlopu rodzicielskiego. Pracownik-ojciec dziecka ma prawo do urlopu ojcowskiego. Ponadto rodzice mogą korzystać z urlopu wychowawczego. Prawo do tych urlopów przysługuje również rodzicom adopcyjnym. W niniejszym dodatku omówiono zagadnienia związane z udzielaniem ww. urlopów, zamieszczono przykładowe wzory wniosków oraz przedstawiono zasady wypłaty zasiłku macierzyńskiego i świadczeń z tytułu wychowywania dziecka. Jeden z rozdziałów zawiera zagadnienia związane ochroną zatrudnienia rodziców małych dzieci.

Sporządzamy sprawozdanie finansowe za 2018 r.

Roczne sprawozdanie finansowe zawiera informacje finansowe o jednostce, które dla odbiorców (czytelników) takiego sprawozdania mogą stanowić podstawę oceny możliwości kontynuacji jej działalności.
Prace bilansowe powinny być tak zorganizowane, aby umożliwiły sporządzenie sprawozdania w wymaganym w ustawie o rachunkowości terminie. Ich celem jest weryfikacja i przygotowanie danych zawartych w księgach rachunkowych, tak aby stanowiły źródło dla ustalenia rzeczywistej sytuacji majątkowej, finansowej oraz wyniku finansowego jednostki. Przyjmuje się, że prace bilansowe rozpoczyna ustalenie i sprawdzenie stanu aktywów i pasywów za pomocą inwentaryzacji. Następnie dokonuje się jej rozliczenia oraz wyceny poszczególnych pozycji aktywów i pasywów w celu zaprezentowania ich w sprawozdaniu finansowym. W jednostkach, w których sprawozdanie finansowe podlega badaniu przez biegłego rewidenta można przyjąć, że prace bilansowe kończy audyt takiego sprawozdania. Kwestie te poruszamy w niniejszej publikacji. Ponadto opisujemy w niej nowe wymogi sporządzania i składania sprawozdań finansowych obowiązujące od 1 października 2018 r.

PIT i CIT w orzecznictwie

W dodatku zaprezentowano najnowsze orzeczenia sądów administracyjnych dotyczące zagadnień z zakresu podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych. Zawarta w nim tematyka obejmuje m.in. zasady ustalania przychodów i rozliczania kosztów uzyskania przychodów.

Ustalanie i rozliczanie różnic inwentaryzacyjnych

Dodatek omawia szczegółowo zasady rozliczania w księgach rachunkowych wyników inwentaryzacji przeprowadzonej w drodze spisu z natury, jak również w drodze porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami. Publikacja zawiera ponadto informacje o terminach i metodach inwentaryzacji oraz przykładowe druki związane z rozliczaniem różnic inwentaryzacyjnych.

Jak zoptymalizować rozliczenia w podatku VAT?

Czynni podatnicy VAT, niezależnie od rodzaju wykonywanych czynności, mają obowiązek rozliczania podatku w miesięcznych bądź kwartalnych deklaracjach. Konstrukcja podatku VAT pozwala na pewnego rodzaju optymalizację rozliczeń, m.in. poprzez odpowiednie rozliczenie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, czy przesunięcie obowiązku podatkowego w związku z dokonaną dostawą czy wykonaną usługą. W dodatku omawiamy zgodne z ustawą rozwiązania ułatwiające podatnikom VAT rozliczanie podatku VAT.

Zatrudnianie emerytów i rencistów

Wielu emerytów i rencistów pozostaje aktywna zawodowo. Podejmując działalność zarobkową podlegają ubezpieczeniom w ZUS, a ponadto uzyskiwane z tego tytułu przychody mogą mieć wpływ na zawieszalność świadczeń emerytalno-rentowych.
W niniejszym dodatku omówione zostały zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu emerytów oraz rencistów zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, umowy cywilnoprawnej lub podejmujących działalność gospodarczą, a także zbiegi tych ubezpieczeń. Ponadto przedstawiono w nim regulacje dotyczące wpływu uzyskiwanych przychodów z działalności zarobkowej na zmniejszenie lub zawieszenie świadczeń emerytalno-rentowych.

Rozliczanie podróży służbowych (prawo pracy, VAT, PIT, CIT, ZUS, ewidencja księgowa)

Podróże służbowe pracowników, podróże zleceniobiorców związane z wykonaniem zlecenia, czy też podróże i wyjazdy służbowe przedsiębiorców i innych osób reprezentujących firmę są bardzo częstym elementem towarzyszącym prowadzeniu działalności gospodarczej. Niniejszy dodatek zawiera kompleksowe opracowanie zagadnień związanych z takimi podróżami. W publikacji przedstawiamy m.in. podstawy prawne i ogólne zasady odbywania podróży służbowych, rodzaje i wysokość świadczeń z tytułu krajowych i zagranicznych podróży służbowych, zagadnienia dotyczące rozliczania świadczeń i wydatków związanych z ww. podróżami na gruncie podatku dochodowego oraz ewidencję księgową kosztów podróży służbowej.

Wybrane przepisy z zakresu czasu pracy
Stan prawny na 1 listopada 2018 r.

W niniejszym dodatku zostały opublikowane wybrane przepisy z zakresu czasu pracy. Znajdą w nim Państwo regulacje dotyczące czasu pracy pracowników, w tym szczególnych grup zatrudnionych, tj. kierowców, pracowników niepełnosprawnych oraz tzw. białego personelu.

Działalność rolnicza. Krajowy Standard Rachunkowości nr 12
Stan prawny na 1 października 2018 r.

Dodatek zawiera treść Krajowego Standardu Rachunkowości nr 12 „Działalność rolnicza”. Celem standardu jest wyjaśnienie głównych zasad (polityki) rachunkowości stosowanych do działalności rolniczej, a w szczególności określenie zasad wyceny i ujmowania aktywów biologicznych oraz niebiologicznych produktów rolniczych, ustalania przychodów i kosztów działalności rolniczej oraz określenie zakresu informacji prezentowanych w sprawozdaniu finansowym.

Aport - rozliczenie podatkowe i ujęcie bilansowe

Aport to wkład niepieniężny wnoszony przez wspólników (akcjonariuszy) do spółki handlowej na pokrycie wydawanych im udziałów/akcji w spółce kapitałowej lub udziału w spółce osobowej, oznaczający wartość majątkową wnoszoną do spółki, w postaci wartości niematerialnych (praw) lub rzeczy. Jego wniesienie oznacza przeniesienie na spółkę wszelkich praw do przedmiotu wkładu. Przedmiotem aportu mogą być np. składniki majątku trwałego, całe przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część, udziały, akcje czy majątkowe prawa autorskie.
W niniejszym dodatku opisujemy skutki podatkowo-bilansowe związane z wnoszeniem aportów, w tym m.in. rozliczenie VAT, podatku dochodowego u wnoszącego aport do spółki kapitałowej, podajemy ewidencje księgową wniesienia aportu/objęcia udziałów w tej spółce, omawiamy skutki w PIT przy wniesieniu wkładu niepieniężnego do spółki osobowej, wskazujemy na kontrowersje wokół konieczności płacenia PCC od aportów. W opracowaniu omawiamy również skutki zwrotu części wkładu wniesionego do spółki osobowej.

Samochody w działalności gospodarczej a VAT

W dodatku omówiono zasady odliczania VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi. Wskazano, jakie warunki należy spełnić, aby móc skorzystać z prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego oraz wyjaśniono na czym polega system korekt VAT związany ze zmianą przeznaczenia pojazdu. Przedstawiono również odpowiedzi na pytania Czytelników dotyczące zasad rozliczania VAT od samochodów.

BHP w firmie

Zapewnienie bezpiecznych i higienicznych warunków pracy stanowi jeden z podstawowych obowiązków pracodawcy. W niniejszym dodatku przedstawiono najistotniejsze obowiązki z zakresu bhp, które każdy pracodawca powinien realizować. Co ważne, naruszenie przepisów w zakresie bhp może rodzić po stronie pracodawcy odpowiedzialność wykroczeniową, a nawet karną.

Nieruchomości w firmie - zakup, wycofanie, sprzedaż

Rozliczenie - zarówno podatkowe, jak i bilansowe - kupna, wycofania czy sprzedaży nieruchomości użytkowanych w firmie w praktyce często sprawia podatnikom wiele trudności. Przy zakupie nieruchomości na potrzeby firmy, spełniającej definicję środka trwałego, należy ustalić jej wartość początkową, metodę i stawkę amortyzacji. Niekiedy taka nieruchomość bywa remontowana bądź ulepszana. Bywa też często, że firmowe nieruchomości są wycofywane z działalności i przekazywane na prywatne cele przedsiębiorców/wspólników spółki. Ostatecznie nieruchomości użytkowane w działalności mogą zostać sprzedane. W niniejszej publikacji przedstawiamy kwestie związane z rozliczeniem ww. czynności - na gruncie podatku dochodowego oraz VAT, jak również prezentujemy wybrane zdarzenia w ujęciu bilansowym.

Uprawnienia pracownika zwalnianego z przyczyn pracodawcy
Stan prawny na 1 października 2018 r.

W razie rozwiązania stosunku pracy pracownik pozostający bez pracy może ubiegać się o zasiłek dla bezrobotnych, ewentualnie po jego zakończeniu, jeśli spełnia określone warunki, o świadczenie przedemerytalne. Przepisy ustawy o promocji zatrudnienia przewidują też dla osób bezrobotnych pożyczki na podjęcie działalności, dofinansowanie studiów podyplomowych oraz inne formy pomocy. Regulacje w tym zakresie znajdą Państwo w niniejszym dodatku.

Dokumentacja podatkowa cen transakcyjnych

Dodatek prezentuje wybrane zagadnienia związane ze sporządzaniem dokumentacji podatkowej z tytułu zawieranych transakcji oraz ujmowania w księgach rachunkowych innych zdarzeń. Przedstawiono w nim podmioty, które są obowiązane do sporządzania takiej dokumentacji. Omówiono rodzaje powiązań występujących pomiędzy podmiotami. Wskazano rodzaje sporządzanej dokumentacji. Z dodatku dowiemy się także o nowych terminach wykonania przez podatników niektórych obowiązków dokumentacyjnych.

Procedury szczególne w podatku VAT

W dodatku opisano szczególne procedury rozliczania podatku VAT przewidziane dla drobnych przedsiębiorców, rolników ryczałtowych, usług turystycznych, towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, a także usług elektronicznych. Wskazano również zasady dokonywania zwrotu VAT podróżnym. Znajdziemy w nim obszerne opracowanie tych zagadnień wraz z licznymi przykładami.

Przychody ze sprzedaży według ustawy o rachunkowości i MSR

W dodatku omówiono m.in. zagadnienia dotyczące momentu powstania oraz ujęcia przychodów ze sprzedaży dóbr i usług w kontekście przepisów ustawy o rachunkowości oraz Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Publikacja zawiera liczne przykłady liczbowe oraz porównanie rozwiązań krajowych i międzynarodowych w zakresie ujmowania przychodów.

Zasady korygowania dokumentów wystawianych przez podatników VAT

W dodatku szczegółowo przedstawiono zasady rozliczania faktur korygujących przez dostawcę i nabywcę, not korygujących, anulowanie faktur, korygowanie eksportu powodujące obniżenie podstawy opodatkowania czy też korektę sprzedaży zarejestrowanej w kasie fiskalnej. Omówiono zasady korygowania deklaracji VAT, z uwzględnieniem korekty VAT w ramach ulgi na złe długi. W opracowaniu wyjaśniono wątpliwości Czytelników odnośnie rozliczania dokumentów korygujących.

Umowy cywilnoprawne w aspekcie składkowo-podatkowym

Jedną z form wykonywania pracy są umowy cywilnoprawne uregulowane w przepisach Kodeksu cywilnego. W dodatku przedstawiono charakterystykę tych umów oraz omówiono obowiązującą od ubiegłego roku minimalną stawkę godzinową stosowaną do niektórych z nich. Ponadto szczegółowo opisano zasady podlegania ubezpieczeniom w ZUS, rozliczania składek, a także dokonywania poboru zaliczki/podatku. Ostatni rozdział poświęcony został świadczeniom przysługującym zleceniobiorcom z tytułu ubezpieczenia społecznego.

Odwrotne obciążenie w VAT - zasady rozliczania

Zgodnie z przepisami o podatku dochodowym (PIT i CIT), podatnicy nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca jednorazowej transakcji przekraczającej 15.000 zł, została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego. Niniejsza publikacja stanowi rozwinięcie powyższej regulacji. Przedstawiono w niej m.in. jak należy definiować pojęcia „transakcja” i „jednorazowa wartość transakcji”, czy wyłączenie z kosztów podatkowych dotyczy całej transakcji, czy tylko nadwyżki ponad limit, jak rozliczyć wydatek pierwotnie rozliczony gotówką, jak ujmować w kosztach wydatki ze zbiorczych faktur, których łączna wartość przekracza 15.000 zł, jak traktować transakcje zawarte z podmiotem zagranicznym. Całość opracowania wzbogadzono o liczne wyjaśnienia Ministerstwa Finansów oraz ciekawe interpretacje organów podatkowych.

Opodatkowanie przychodów z zysków kapitałowych i kapitałów pieniężnych

W dodatku omówiono zasady opodatkowania przychodów z zysków kapitałowych osiąganych przez podatników CIT oraz przychodów z kapitałów pieniężnych osiąganych przez podatników PIT. Przedstawiono w nim podział przychodów na źródła przychodów funkcjonujący w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, a także rodzaje przychodów z kapitałów pieniężnych wymienione w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zaprezentowano zasady poboru podatku od dywidendy. Dodatek zawiera również aktualne interpretacje organów podatkowych dotyczące wspomnianych przychodów.

Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne w pytaniach Czytelników

Praktyczny dodatek zawierający odpowiedzi na pytania dotyczące środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, najczęściej zadawane przez Czytelników. Opisano w nim m.in. zasady ustalania wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Zaprezentowano również ewidencję księgową nakładów ponoszonych w trakcie eksploatacji tych składników aktywów.

Rozliczanie VAT w orzecznictwie i wyjaśnieniach organów podatkowych

Dodatek stanowi zbiór interpretacji organów podatkowych oraz orzecznictwa sądów administracyjnych w zakresie podatku VAT. Zawarto w nim najnowsze wyjaśnienia istotnych problemów dotyczących: podstawy opodatkowania, stawek VAT, momentu powstania obowiązku podatkowego. W niniejszym opracowaniu zamieszczono również krótkie komentarze do poszczególnych grup zagadnień, które mają na celu zapoznać Czytelników z obowiązującymi uregulowaniami w zakresie podatku VAT.

Wybrane przepisy z zakresu świadczeń chorobowych
Stan prawny na 1 sierpnia 2018 r.

W dodatku zostały opublikowane wybrane akty prawne z zakresu świadczeń chorobowych według stanu prawnego na 1 sierpnia 2018 r. Znajdą w nim Państwo przepisy ustawy zasiłkowej oraz rozporządzeń w sprawie orzekania o czasowej niezdolności do pracy, a także dotyczące dokumentów niezbędnych do przyznawania świadczeń chorobowych.

Podatek od spadków i darowizn - przepisy, wyjaśnienia, orzecznictwo

Publikacja zawiera jednolity tekst ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2018 r. poz. 644). W opracowaniu zamieszczono ponadto orzecznictwo i wyjaśnienia organów podatkowych dotyczące m.in. przedmiotu opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, w tym dotyczące opodatkowania darowizn pieniężnych i niepieniężnych, spadków, terminów zgłoszeń ich nabycia oraz ulgi mieszkaniowej w podatku od spadków i darowizn.

Podróże służbowe krajowe i zagraniczne - rozliczanie i ewidencja księgowa

Dodatek omawia zasady rozliczania i ujmowania w księgach rachunkowych kosztów krajowych i zagranicznych podróży służbowych. Przedstawia m.in. ewidencję księgową wydatków poniesionych w ramach podróży służbowej pracownika, zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodu będącego własnością pracownika oraz zaliczki wypłaconej w złotówkach na poczet zagranicznej podróży służbowej.

Układy zbiorowe i regulaminy stosowane w zakładach pracy

W dodatku zostały omówione zasady oraz tryb tworzenia, wydawania i wprowadzania w życie normatywnych aktów wewnątrzzakładowych (układu zbiorowego pracy oraz regulaminów: pracy, wynagradzania i zakładowego funduszu świadczeń socjalnych), ze szczególnym uwzględnieniem ich zakresu podmiotowo-przedmiotowego i ostatnich zmian w zakresie przetwarzania danych osobowych. Wskazano w nim również możliwości oraz tryb ich zawieszania oraz uchylania. Opracowanie zawiera wzory ww. aktów.

Podzielona płatność i inne ważne zmiany w podatku VAT

Od 1 lipca 2018 r. podatnicy mogą dokonać płatności należności wynikającej z faktury przy zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności. Całość lub część podatku VAT wynikającego z faktury mogą zapłacić na specjalny rachunek VAT kontrahenta. W dodatku omawiamy szczegółowo zasady stosowania mechanizmu split payment. Zwracamy uwagę na inne istotne zmiany w podatku VAT, wynikające m.in. z ustawy o STIR. Dużo miejsca poświęcamy omówieniu zasad należytej staranności w kontaktach z kontrahentami.

Najciekawsze rozstrzygnięcia MF, ZUS i resortu pracy

W publikacji przedstawiamy najciekawsze wyjaśnienia i rozstrzygnięcia Ministerstwa Finansów, ZUS i resortu pracy w kwestiach wątpliwych i spornych na gruncie podatku VAT, podatku dochodowego (PIT i CIT), przepisów dotyczących składek ZUS i prawa pracy. Większość stanowisk zaprezentowanych w tej publikacji stanowią odpowiedzi ww. organów na pytania naszego Wydawnictwa. Niniejsza publikacja została opracowana z uwzględnieniem często pojawiających się wątpliwości interpretacyjnych przepisów prawa, jak również sytuacji wątpliwych występujących w praktyce życia gospodarczego.

Ustawa o rehabilitacji i zatrudnianiu osób niepełnosprawnych
Stan prawny na 1 lipca 2018 r.

Dodatek zawiera ujednolicony przez redakcję na dzień 1 lipca br. tekst ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2018 r. poz. 511 z późn. zm.).

Zakładowy plan kont 2018 r. część II

Druga część opracowania pomocnego przy tworzeniu zakładowego planu kont przez jednostki, które prowadzą księgi rachunkowe według zasad określonych ustawą o rachunkowości. Dodatek obejmuje szczegółowe wyjaśnienia do kont pozabilansowych w zespole 2 oraz kont zespołu 3 „Materiały i towary”, 4 „Koszty według rodzajów i ich rozliczenie”, 5 „Koszty według typów działalności i ich rozliczenie”, 6 „Produkty i rozliczenia międzyokresowe”, 7 „Przychody i koszty związane z ich osiągnięciem”, 8 „Kapitały (fundusze) własne, fundusze specjalne i wynik finansowy”.

Podatek VAT w eksporcie i imporcie

Dodatek opisuje zasady rozliczania podatku VAT w obrocie towarowym z państwami trzecimi. Szczegółowo wyjaśnia sposób opodatkowania dostawy towarów wysyłanych poza granice UE, jak i obowiązki towarzyszące sprowadzaniu towarów na terytorium Unii. W opracowaniu uwzględniono również najnowsze orzecznictwo i wyjaśnienia organów podatkowych.

Zakładowy plan kont 2018 r. część I

Zakładowy plan kont zaproponowany w dodatku może być pomocny przy opracowywaniu ZPK przez jednostki, które prowadzą księgi rachunkowe według zasad określonych ustawą o rachunkowości. Dodatek obejmuje tabelaryczne zestawienie wszystkich kont syntetycznych z oznaczeniem nazwy i numeru poszczególnych kont oraz wyjaśnienia szczegółowe do każdego konta zespołu: 0 „Aktywa trwałe”, 1 „Środki pieniężne, rachunki bankowe oraz inne krótkoterminowe aktywa finansowe”, 2 „Rozrachunki i roszczenia”.

Kodeks spółek handlowych
Stan prawny na 20 maja 2018 r.

Publikacja zawiera ujednolicony tekst ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych (Dz. U. z 2017 r. poz. 1577; ostatnia zmiana w Dz. U. z 2018 r. poz. 650). Wydanie według stanu prawnego na dzień 20 maja 2018 r. z uwzględnieniem zmian przepisów (zmiany te zostały w publikacji wyróżnione), które weszły w życie z dniem 30 kwietnia 2018 r. i które wejdą w życie z dniem 1 października 2018 r. oraz z dniem 1 marca 2020 r.

Najnowsze interpretacje w zakresie PIT i CIT

Publikacja zawiera wybrane przez autora najnowsze interpretacje organów podatkowych wydane na gruncie przepisów o PIT i CIT, poruszające m.in. kwestie powstawania przychodów, rozliczania kosztów uzyskania przychodów i obowiązków płatnika podatku.

Dokumentowanie czynności opodatkowanych VAT

W dodatku omawiamy zarówno ogólne zasady wystawiania faktur określone w ustawie o VAT, jak i regulacje dotyczące dokumentowania sprzedaży zwolnionej z VAT. Prezentujemy również wzory niektórych faktur, m.in. zawierających szczególne oznaczenia, czy faktur uproszczonych. Wyjaśniamy, kiedy i w jaki sposób należy wystawić fakturę zaliczkową oraz w jakich przypadkach wystawia się faktury korygujące.

Rachunkowość budżetowa w pytaniach Czytelników

Praktyczny dodatek zawierający odpowiedzi na pytania Czytelników dotyczące zasad rachunkowości w jednostkach budżetowych i samorządowych zakładach budżetowych. W publikacji omówiono również wybrane zagadnienia dotyczące klasyfikacji budżetowej dochodów i wydatków oraz zaprezentowano odpowiedzi na pytania związane ze sprawozdawczością finansową i budżetową.

Urlopy wypoczynkowe w 2018 r.

W większości firm w sezonie letnim następuje wzmożenie wykorzystywania urlopów wypoczynkowych przez pracowników. Dlatego przygotowaliśmy dla Państwa dodatek, w którym poruszona została tematyka dotycząca m.in. nabywania prawa do urlopu, wymiaru urlopu, jego udzielania i obliczania wynagrodzenia urlopowego. Każde zagadnienie zostało wzbogacone praktycznymi przykładami. W ostatnim rozdziale omówiono również zasady wypłaty ekwiwalentu.

Transakcje rozliczane w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia

Odwrotne obciążenie - przy spełnieniu ustawowych warunków - stosuje się do sprzedaży towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy o VAT, a także usług budowlanych wymienionych w załączniku nr 14, świadczonych przez podwykonawców. W dodatku omawiamy zasady stosowania tego mechanizmu, wskazujemy sposoby weryfikacji statusu kontrahenta oraz objaśniamy jak wypełnić informację podsumowującą.

Ustalenie właściwego ustawodawstwa w zakresie ubezpieczeń społecznych - przepisy prawne

W niniejszym dodatku zamieściliśmy przepisy rozporządzeń Parlamentu Europejskiego i Rady dotyczące koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego oraz decyzję A2 w sprawie delegowania pracowników.

Umowy o partnerstwie publiczno-prywatnym oraz umowy koncesji na roboty budowlane lub usługi. Krajowy Standard Rachunkowości NR 10.
Stan prawny na 1 maja 2018 r.

Dodatek zawiera treść zaktualizowanego Krajowego Standardu Rachunkowości nr 10 „Umowy o partnerstwie publiczno-prywatnym oraz umowy koncesji na roboty budowlane lub usługi”. Celem standardu jest określenie zasad wyceny i ujęcia w księgach rachunkowych oraz prezentacji i ujawnień w sprawozdaniu finansowym aktywów i zobowiązań oraz przychodów i kosztów wynikających z umów o partnerstwie publiczno-prywatnym oraz umów koncesji na roboty budowlane lub usługi.

Podatek u źródła - wybrane zagadnienia

W dodatku zaprezentowano obowiązki płatnika pobierającego podatek u źródła. Omówiono, jakie przychody podlegają opodatkowaniu tym podatkiem. Wskazano wpływ zawartych przez Polskę umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz uzyskanego certyfikatu rezydencji na obowiązek poboru podatku u źródła.

Stosowanie kas rejestrujących w 2018 r.

Z dniem 1 stycznia 2018 r. weszły w życie przepisy rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 20 grudnia 2017 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. poz. 2454 ze zm.). Kluczową zmianą, jaką wprowadziło ww. rozporządzenie jest rozszerzenie katalogu czynności, które bezwzględnie muszą być ewidencjonowane w kasie fiskalnej. Wśród tych czynności wymienione są m.in. usługi związane z rozrywką i rekreacją (wyłącznie w zakresie wstępu). Prezentowany dodatek ma na celu przybliżenie zagadnień związanych z obowiązkami ciążącymi na podatnikach, którzy dotychczas nie mieli obowiązku stosowania kas, a obecnie tracą prawo do zwolnienia. Odnaleźć w nim można wskazówki, w jakich przypadkach zwolnienie może być nadal stosowane.

Koszty bilansowe rozliczane w czasie

Praktyczny dodatek, w którym omówiono zagadnienia dotyczące czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. W publikacji zaprezentowano zasady rozliczania kosztów dotyczących przyszłych okresów stosownie do upływu czasu oraz wielkości świadczeń. Wyjaśniono również zasady tworzenia, ewidencji i wyceny biernych rozliczeń międzyokresowych. Zagadnienia opisane w dodatku poparte zostały praktycznymi przykładami liczbowymi.

Podróże służbowe, w tym kierowców

W dodatku omówiono najważniejsze aspekty związane z planowaniem i rozliczaniem podróży służbowych. Jeden z rozdziałów poświęcono tematyce dotyczącej ustalenia prawa do świadczeń z tytułu takiej podróży. Poruszono w nim także zagadnienia dotyczące przejazdów pracowników mobilnych.
W dodatku zamieszczono również rozporządzenie w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej.

Przepisy z zakresu wynagradzania pracowników
Stan prawny na 1 kwietnia 2018 r.

Dodatek zawiera przepisy dotyczące wynagradzania pracowników, według stanu prawnego na 1 kwietnia 2018 r., wybrane wyjaśnienia resortowe oraz aktualne wskaźniki z tego zakresu.

Podatkowe rozliczenie świadczeń na rzecz pracowników

W dodatku przedstawiono obowiązki zakładu pracy w zakresie poboru podatku od świadczeń pieniężnych i rzeczowych przekazywanych pracownikom. Zaprezentowano w nim, kiedy otrzymanie takich świadczeń generuje u pracownika przychód oraz czy przychód ten jest opodatkowany czy zwolniony od podatku. Omówiono także, które świadczenia stanowią koszty uzyskania przychodów u pracodawcy. Dodatek zawiera również aktualne interpretacje organów podatkowych dotyczące wspomnianych świadczeń.

Rachunek przepływów pieniężnych. Krajowy Standard Rachunkowości nr 1
Stan prawny na 1 marca 2018 r.

Dodatek zawiera treść zaktualizowanego Krajowego Standardu Rachunkowości nr 1 "Rachunek przepływów pieniężnych", stanowiącego załącznik do uchwały nr 16/2017 Komitetu Standardów Rachunkowości z 12 września 2017 r., opublikowanego w Dz. Urz. MRiF z 2017 r. pod poz. 216. Celem standardu jest określenie zasad sporządzania rachunku przepływów pieniężnych, co ułatwi wykazanie informacji o źródłach wpływów i kierunkach wydatków oraz zmianach stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, jakie nastąpiły w okresie objętym tym rachunkiem oraz pozwoli zapewnić porównywalność treści wykazanych w nim pozycji.

Transakcje wielostronne w obrocie z zagranicą

W dodatku omówiono transakcje wielostronne dokonywane w ramach obrotu z zagranicą. Szczegółowo opisano transakcje łańcuchowe i trójstronne oraz sposób ich opodatkowania. Wskazano również problemy występujące przy rozliczaniu szczególnych form transakcji wielostronnych, czyli pośrednictwa w dostawie towarów i obrocie nieruchomościami oraz w przypadku usług turystycznych.

Czas pracy - wybrane aspekty

W dodatku zostały omówione najważniejsze kwestie z zakresu czasu pracy, w tym podstawowe pojęcia, dopuszczalne systemy i rozkłady czasu pracy oraz wymogi podczas planowania organizacji czasu pracy. Ponadto wyjaśniono w nim sposób jej rozliczania oraz opłacania ewentualnej pracy pozaplanowej. W jego treści znajdą Państwo wiele praktycznych przykładów oraz stanowiska urzędowe wydane w sprawach wzbudzających najwięcej wątpliwości.

Kasy rejestrujące - przepisy wykonawcze
Stan prawny na 10 lutego 2018 r.

Dodatek zawiera zbiór przepisów wykonawczych do ustawy o VAT według stanu prawnego na 10 lutego 2018 r. regulujących:

• sposób prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących, warunki ich używania przez podatników, prowadzenie serwisu oraz termin zgłoszenia do naczelnika urzędu skarbowego,
• zakres zwolnień niektórych grup podatników oraz niektórych czynności z obowiązku ewidencjonowania obrotu i kwot podatku należnego za pomocą kas,
• warunki techniczne, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące,
• zasady odliczania i zwrotu części kwot wydatkowanych na zakup kas.

Rozporządzenia wykonawcze do ustawy o rachunkowości
Stan prawny na 1 lutego 2018 r.

Dodatek zawiera wybrane rozporządzenia wykonawcze wydane na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości, w tym rozporządzenia dotyczące: instrumentów finansowych, zasad sporządzania skonsolidowanych sprawozdań finansowych grup kapitałowych oraz obowiązkowego ubezpieczenia OC przedsiębiorców wykonujących działalność z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Jednolity Plik Kontrolny w 2018 r.

Jednolity Plik Kontrolny (JPK) to – wskazany w Ordynacji podatkowej – tryb przekazywania danych księgowych przez podatników prowadzących księgi podatkowe przy użyciu programów komputerowych. Podatnicy ci muszą udostępniać dane w postaci JPK:

• na żądanie organu podatkowego - w zakresie wszystkich struktur JPK (obowiązek ten został nałożony na duże przedsiębiorstwa od 1 lipca 2016 r., natomiast mikro-, mali i średni przedsiębiorcy będą musieli na żądanie przekazywać dane w formie JPK od 1 lipca 2018 r.) oraz
• bez żądania organu podatkowego - JPK_VAT, tj. informację o prowadzonej ewidencji VAT (duże przedsiębiorstwa wysyłają JPK_VAT od 1 lipca 2016 r., małe i średnie od 1 stycznia 2017 r., a od 1 stycznia 2018 r. do ich grona dołączyła ostatnia grupa, tj. mikroprzedsiębiorcy).